在企业日常经营过程中，除了增值税、企业所得税等主要税种外，还有一些附加税费也需要特别关注，其中就包括城市维护建设税（简称“城建税”）和教育费附加。这两项税费虽然金额相对较小，但在实际操作中却容易被忽视，稍有不慎就可能影响企业的税务合规性。那么，如何正确计算城建税和教育费附加呢？

一、什么是城建税？

城市维护建设税是国家为了加强城市基础设施建设而设立的一种税种，其征收对象为缴纳增值税、消费税的单位和个人。该税种的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额，税率则根据纳税人所在地的不同而有所差异。

- 市区：适用税率7%

- 县城、镇：适用税率5%

- 其他地区：适用税率1%

例如，某企业在市区销售货物，当期实际缴纳增值税10万元，则应缴纳的城建税为10万×7% = 7000元。

二、什么是教育费附加？

教育费附加是国家为支持教育事业发展而设立的专项基金，其征收对象同样是缴纳增值税、消费税的单位和个人。教育费附加的计税依据与城建税相同，即实际缴纳的增值税和消费税税额，但其税率固定为3%。

以同样为例，若企业当期缴纳增值税10万元，则教育费附加为10万×3% = 3000元。

三、城建税和教育费附加的计算公式

1. 城建税 = 实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税 × 对应税率

2. 教育费附加 = 实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税 × 3%

需要注意的是，如果企业享受了增值税减免政策，那么城建税和教育费附加也应按照减免后的增值税额进行计算。

四、特殊情况处理

在某些特殊情况下，如企业出口货物、提供免税服务等，可能会涉及到城建税和教育费附加的退税或不征税问题。此时，企业应根据当地税务局的具体规定进行申报和处理，避免因理解偏差而导致税务风险。

五、结语

城建税和教育费附加虽然不是企业最大的税负来源，但在日常税务管理中仍需引起足够重视。合理计算并及时缴纳这些税费，不仅有助于企业保持良好的纳税信用，还能有效规避潜在的税务风险。建议企业财务人员加强对相关法规的学习，确保在实际操作中做到准确无误。

通过了解和掌握城建税与教育费附加的计算方法，企业可以更好地进行税务筹划，提升整体财务管理水平。